Отчет о движении денежных средств – сильный инструмент в руках толкового аналитика

Непредвзятость в оценке деятельности предприятия и протекающих на нем бизнес-процессов способна открыть глаза на многие глубоко скрытые проблемы. В суете рабочего процесса очень легко упустить момент, критическую точку, когда отлаженная система даст сбой. Необходим тревожный звоночек, роль которого в течение многих лет исполняется отчетом о движении денежных средств.

Чтобы получить сведенья о том, насколько целесообразно компания руководит своими финансами необходимо прибегнуть к проработке отчета ДДС (о движении денежных средств). Он всецело отражает операции, связанные с финансами и протекающие на  предприятии. В глобальном смысле денежные движения можно разделить на две большие категории:

• приток;
• отток.

Первая – это источники средств, вторая – использование. В узких кругах этот отчет еще именуют на английский манер – кеш фло, что русскоязычные словари толкуют, как «денежные потоки».

Задачи и направления

Основной задачей документа принято считать отражение причин, по которым изменяется соотношение денежных потоков. Формула проста:

• к показателям, имеющимся на начало периода прибавляем денежные поступления;
• вычитаем расходы из суммы, которая получилась;
• получаем количество средств на момент завершения периода.

Структура отчета ДДС предполагает анализ изменений в следующих сегментах:

• текущие расходы;
• инвестиционная деятельность;
• финансовая деятельность.

Правильный подход

К составлению отчета имеется два подхода, именуются которые прямым и косвенным.

Прямой метод требует изучения доходов и расходов в разрезе статей. Внешне он весьма похож на отчет о прибыли и убытках, но также имеет кардинальное отличие. Составляется отчет ДДС, основываясь на информации о фактических платежах, а не исключительно о затратах.

Косвенный метод, в свою очередь, исправляет показатели прибыли/убытков, учитывая не денежные операции. К таким операциям, например, можно отнести начисление амортизации.

Традиционно формирование отчета ДДС осуществляется в Excel. Необходимые данные вносятся вручную или импортируются. Для косвенного метода эта программа предоставляет максимум возможностей, пользователь может рассчитывать необходимые показатели с помощью формул и других полезных дополнений.

Для того чтобы составить подобный отчет правильно, нужно немного потренироваться или заручится поддержкой профессионала с многолетним опытом и бухгалтерским образованием. Также вы можете ознакомиться с примерами отчетов данной тематики.

Составление кеш фло – лучший способ своевременно увидеть недостатки предприятия, его слабые стороны и предотвратить негативные последствия. Главное – вести дела разумно и решительно!